« НазадПравовая характеристика фирм «Однодневок» 13.09.2015 11:23Фирмы – «однодневки» стали одним из наиболее негативно влияющих на экономику России явлений, возникших в 90е годы. Фирмам «однодневкам» можно дать следующие определение - это жаргонный термин для организаций, созданных исключительно с целью уклонения от уплаты налогов и/или мошеннических операций. Фирмы-однодневки — это контрагенты, которые ведут свою деятельность только «на бумаге». Как правило, единственным результатом их работы является сокращение налогов для их юридических партнёров или расхищение государственных средств. Борьба с ними в более-менее явном виде началась с 01.07.2002 года, когда все организации обязали пройти государственную регистрацию и получить основной государственный регистрационный номер (ОГРН). Открывшись и получив свидетельства ИНН и ОГРН, фирмы «обналички» заключают договора с действующими компаниями, по которому фирма «обналичка» фиктивно поставляет хозяйственному субъекту несуществующие товары или разнообразные услуги, подтверждением данного факта сделки служат фиктивные бумажные документы: договор, счет-фактура, акт выполненных работ. Безналичные денежные средства перегоняются фирме «однодневке», затем снимаются в банке по чеку. Заранее заключив устные договор с хозяйственным субъектом, компании передает определенную денежную сумму и вычитает свою сумму процентом по осуществившейся сделке. В большинстве случаев фирмы «однодневки» существуют несколько месяцев, затем организаторы обналички ликвидируют компанию или забрасывают хозяйственные операции. Учредителями данных компаний, зачастую выступают лица с алкогольной или наркотической зависимостью или лица замещенные с криминальными структурами и не обратившиеся в органы внутренних дел (данные сведения приводил генерал-лейтенант милиции Сергей Мещеряков в 2006 году). Информацию о подозрительных фактах регистрации на одно лицо несколько сотен фирм подтвердили в Счетной палате Российской Федерации. Необходимо в РФ создать систему борьбы с фирмами «однодневками», необходимо бороться на первых этапах создания данных компаний. Необходимо ввести базу данных «плохих» паспортов, в которую войдут паспарта украденные, умерших лиц, алкогольно и наркотичкско зависимых лиц. Фирмы «однодневки» заключают по статистике «Торгово-промышленной палаты» сделки на суммы 120-150 миллиардов рублей ежегодно. (данные были озвучены в 2009 году и опубликованы в «Российской газете»). Официальной статистики не существует, данные суммы даны экспертами и аналитиками в экономическом секторе. Данные суммы дают понять насколько серьезна данная проблема в РФ. Они не сдают отчетность и после завершения операции исчезают. В связи с официальном признанием фактов обналичивание денежных средств, возбуждением МВД уголовных дел и периодическим усилением проверки Инспекцией федеральной налоговой службы, происходит изменения расценок за обналичивание денежных средств, данный процент колеблется с 4-8 % от суммы сделки в г.Сургуте. Стоимость «обналички» также зависит от региона РФ. В известном смысле слова фирмы – «однодневки» - это следствие высокого налогового бремени и наличия целого ряда необходимых для бизнеса расходов, которые нельзя официально проводить. Поэтому бороться с фирмами – «однодневками» нужно начинать с причин их появления и использования. Способы борьбы с фирмами - «однодневками» должны в полной мере учитывать специфику бизнеса по их использованию. По состоянию на 2011 год в России создана хорошая основа для введения полноценных инструментов борьбы с фирмами – «однодневками». Главным орудием борьбы с фирмами «однодневками» стали, конечно, налоговые органы, которые сформировали признаки фирм-однодневок. Помимо них в борьбу были вовлечены Банк России, органы финансового мониторинга, таможенные органы. Среди данных структур были распространены ненормативные акты, в которых содержались так называемые «черные списки» - сюда попадали любые организации, банки, физические лица, которые были замечены в связях с фирмами-однодневками. От слов быстро перешли к делу. Так, например, Банк России не раз отзывал лицензии у «недобросовестных» банков, которые занимались «обналичиванием» денежных средств. Пленум ВАС РФ признал: в случае, если налоговый орган докажет, что налогоплательщик при выборе контрагента действовал без должной осторожности и осмотрительности, и ему следовало знать о допущенных правонарушениях со стороны этого контрагента, то на данного налогоплательщика может быть возложена ответственность за все содеянное. В итоге за последние годы раскрываемость налоговых схем с использованием фирм-однодневок сильно возросла. Контролирующие органы также приобрели много опыта в противодействии налоговым правонарушителям, и сегодня все сложнее не только скрыть от них связь с фирмой-однодневкой, но и доказать в суде свою непричастность к налоговому правонарушению. Результатом могут стать астрономические суммы пеней и штрафов для организации, а также меры административной и уголовной ответственности для физических лиц. Это и есть адекватный ответ государства на алчность некоторых налогоплательщиков. Среди мер по борьбе с фирмами – «однодневками» можно выделить следующие: 1. Создание механизма ограничения правоспособности физических или юридических лиц создавать юридические лица и выступать в роли единоличного исполнительного органа юридического лица (генерального директора). Целесообразно использовать судебный порядок по заявлению органов следствия или органов прокуратуры. Условиями ограничения прав на участие или директорство в юридических лицах может быть доказанный факт участия такого лица в управлении или использовании юридического лица в качестве фирмы – «однодневки». Введение такой меры требует серьезной проработки и внесения поправок в целых ряд нормативных актов.
2. Введение уголовной ответственности за организацию каналов обналичивания денежных средств, включая введение ответственности за создание и работу на «обнальных площадках».
3. Введение ответственности номинальным директорам, которые оформляют на себя компании, которые в дальнейшем используются как фирмы - «однодневки». Директор юридического лица, открывший счет в банке, должен понимать, что несет личную ответственность за те платежи, которые проходят через его расчетный счет. Банки должны сделать все, чтобы удостовериться в том, что счетом компании управляет уполномоченное лицо. Практика использования номинальных директоров должна быть прекращена.
4. Создание единой по России базы как потерянных и недействительных, так и действительных паспортов и документов, удостоверяющих личность, с которой должны сверяться налоговые органы при проведении регистрационных мероприятий.
5. Создание возможностей для сбора явных доказательств личного участия уполномоченного лица в регистрационных мероприятиях при определении ответственных за ущерб от деятельности фирмы – «однодневки». Как-то: средства фото- и видеофиксации лиц, которые приходят в налоговый орган подавать документы, приходят в банк для открытия расчетного счета, приходят к нотариусу для заверения подписи на заявлении на государственную регистрацию юридического лица. Такие доказательства могут собираться у нотариуса, в банке, в регистрирующем органе.
6. Детальная проработка нормативной базы, которая предоставит правоохранительным органам прозрачные инструменты для эффективного исполнения ими своих обязанностей. Напоследок хочется напомнить, что 90-е годы давно уже позади, и сегодня государство обладает не только достаточными средствами для пресечения налоговых правонарушений, но и имеет существенный опыт в этом. Начиная погоню за прибылью, не стоит руководствоваться только лишь «дурным примером», прежде всего следует оценить риски, с которыми она связана. Главной причиной использование «обналичивание» денежных средств является желание снизить налоговую нагрузку на хозяйственный субъект. В связи с этим, «обналички» широко используется коррупцией региональных и муниципальных бюджетов. Компании осуществляющие честную деятельность в РФ рано или поздно сталкиваются с рядом проблем, которые влияют на финансово-хозяйственную деятельность. На практике в РФ часть проводимых тендеров осуществляются по заранее продуманному сценарию «Подрядчика» и «Заказчика». Данный сговор компаний подразумевает определенный «откат» руководящему персоналу «Заказчика». В нефтегазовом секторе в г.Сургуте данный процент устанавливается от 7 до 15 % от суммы контракта. В связи со сложившейся ситуацией компании приходится использовать «теневой сектор» экономики, обналичивание денежных средств, для дальнейшей передачи денежной суммы «Заказчику», таким образом, компании уходят от оплаты налогов и сокращение затрат. Основным последствие применения «обналички» является огромная сумма налогов, неуплаченная хозяйственными субъектами в казну государства. Фирмы, применяющие «обналичку» в большинстве случаев искажают бухгалтерскую и, как следствие, статистическую отчетность. Искажение статистической отчетности лишают правительство возможности реального анализа экономических процессов и затрудняются принятие управленческих решений. Рассмотрев проблему в комплексе, вытекает вполне обоснованный вывод: Прежде, чем в полном объеме бороться с фирмами «однодневками» необходимо изучить данный сектор теневой экономики, и выявить причины и следствия использования фирм «однодневок» действующими хозяйственными субъектами. В большинстве случаев мы придем к основной причине, которая заключается в откатах «Заказчику», а добросовестный перевод денежных средств и уплаты налога на прибыль может поставить под вопрос: «Сможет ли в дальнейщем компания отвечать по своим обязательствам или данная ситуация с откатами приведет компанию под ликвидацию, а чего хуже под процесс банкротства?». Итогом послужит усиление борьбы с коррупцией не только в среде государственных органов, а борьбы с коррупцией на местах в крупных отраслевых компаниях лидерах. Устранив причины связи хозяйственного субъекта с фирмами «однодневками», мы можем в полном объеме бороться с ними |
